西方财政思想史十六讲：基于财政政治学的理论探源（公共经济与管理·财政学系列） 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

本教材为配合上海财经大学本科课程“西方财政思想史”而写作，其内容不仅呈现发生在西欧（以及北美）地区诸多学者对于财政问题的理论以及这些理论的源、流、变过程，还从国家成长的视角来探索财政思想中包含的政治价值理念。在西方现代国家的发展过程中，曾经遭遇到的各种问题；在国家治理的过程中，这些问题大多被当时的思想家与国务活动者转化为财政问题，然后在财政上运用收支与管理手段来予以解决或至少加以缓解。财政问题的解决、财政思想的创新与收支管理制度的积极改革，在一定程度上能动性地塑造了国家制度乃至社会形态，推动了现代国家制度走向成熟。在这一过程中，至少有三大财政问题围绕着西方现代国家制度的建设过程：怎样用必要的财政收支手段来应对现实世界对国家职能的要求？构建什么样的财政制度才能让国家稳固有效地承担其日益扩大的职能？怎么为安排财政收支以履行应有的国家职能提供合法性辩护？本教材的内容就是探索财政思想史上众多学者对西方现代国家建设过程中出现的上述财政问题的解答，重点放在他们对财政合法性问题的探讨上。这一内容还可以为推进中国现代国家制度建设提供镜鉴。

序

第一讲 导论

一、什么是西方？什么是财政？什么是思想史？

（一）什么是西方？

（二）什么是财政？

（三）什么是思想史？

（四）西方财政思想史

二、“西方财政思想史”的课程目的

三、本课程中的重要概念

（一）财政工具

（二）财政制度与现代国家的财政面相

四、教材结构安排

本讲思考题

第二讲 从中世纪向现代过渡的西欧国家

一、西欧中世纪的主体性权利及其保障

（一）农民的主体性权利

（二）市民的主体性权利

（三）资产阶级的主体性权利

二、第三等级的兴起与市民社会的初兴

（一）农村的变化

（二）城市的新意

（三）等级结构的变化

三、生存竞争中国家机器的成长

（一）中世纪西欧地区战争与国家机器的发展

（二）近代早期西欧地区国家机器的壮大：君主官僚制的发展与代议机构地位的提升

四、小结

本讲思考题

第三讲 税收国家在西欧地区的诞生

一、表现为“私人收入”的领主制财政收入

二、在等级君主制形成时期，财政收入从“私人收入”向公共收入转化

三、财政收入从临时性税收向永久性税收的发展

四、税收大幅增长，并成为绝对君主制时期国家构建的工具

五、代议民主制国家现代税收制度的成型：以英国为例

六、税收种类发展的历史轨迹

（一）从传统直接税制向现代间接税制的转型

（二）现代直接税制的兴起

七、小结

本讲思考题

第四讲 为民征税：对征税正当性的理论论证

一、征税正当性论证的中世纪起源：必要与同意

（一）论证征税正当性的西欧封建制基础

（二）从军事上的必要来论证的征税正当性思想

（三）源于司法的“同意”而论证的征税正当性思想

二、作为压倒性论证方式社会契约论的兴起

（一）社会契约论的历史渊源与现实契机

（二）社会契约论在理论上的优势

三、霍布斯在征税正当性问题上的论证

（一）霍布斯以社会契约来解释主权者（国家）的诞生

（二）霍布斯从社会契约论来论证税收的合法性

（三）霍布斯在征税正当性论证上的转折意义

四、洛克对现代国家及其征税权理论的完成

（一）洛克的社会契约论

（二）洛克对征税正当性论证的完成

五、小结

本讲思考题

第五讲 由民征税：民主与征税的正当性

一、卢梭对社会契约论的改造与由民征税问题

（一）卢梭改造社会契约论

（二）卢梭确立现代人民主权理论

（三）卢梭眼中征税的正当性

二、现代民主制构建与征税正当性表达

（一）现代民主制的理论进展

（二）代议制是征税正当性表达的唯一可靠的制度形式

三、现代民主制与征税合法性在美国的完成：托克维尔的论证

（一）托克维尔眼中的现代民主制

（二）现代民主制下的征税正当性

四、小结

本讲思考题

第六讲 对税负公平标准的理论探索

一、优良税收标准的发展：终点落在税负平等

（一）在税收原则发展过程中优良税收标准的变化

（二）税收的普遍、直接与规范等标准

（三）征税的平等标准之发展

二、有关税收种类选择的思想

（一）从传统直接税制向现代间接税制的转型

（二）现代直接税制的兴起

（三）关于税种选择与税制结构的其他一些设想

三、探索负担公平所得税制的技术特征

（一）寻找公平所得税制的税率特征：比例所得税还是累进所得税？

（二）探索公平的所得税负担能力的衡量方式：从客观标准转向主观标准

（三）确立公平税基的计算技术：财产、增值与才能

（四）小结

本讲思考题

第七讲 税收国家对于现代国家建设的理论意义

一、税收作为主体财政收入的政治意义

（一）税收作为资源维持着国家的运行

（二）税收作为现代国家构建的动因

二、税收国家发展在支出目的上的表现：从服务于君主到服务于公众

（一）封建国家时期，财政支出的目的从主要维持宫廷转为主要支持战争

（二）绝对君主制时期财政支出开始向公共服务有所倾斜

（三）支撑福利项目的代议民主制财政

三、税收国家发展在财政管理上的体现：从家政管理到公共预算

（一）以家政管理为形式的领主制财政

（二）等级会议协助管理并进行监督的等级君主制财政

（三）走向管理理性化的绝对君主制财政

（四）建立起公共预算的代议民主制财政

四、公债在税收国家建设中的意义

（一）公债支持现代国家的成长

（二）公债对于原始积累的意义

五、税收国家的职能突破与西方现代国家制度建设的进展

本讲思考题

第八讲 财政理论的转向与弱生产国家的理论

一、英国税收理论的转折：从均等牺牲到社会福利最大化

（一）支出与税收在最小牺牲原则下得以联合

（二）支出效用最大化引导出财政生产性问题

（三）后续发展

二、财政学向支出理论的倾斜：应对德国问题的国家生产功能

（一）财政作为德国治国工具的特别作用

（二）德国财政学从官房时代到黄金时代的发展

三、公共产品理论的发展：以奥地利、意大利、瑞典学者为主

（一）从供给方面对公共产品的研究

（二）从需求方面对公共产品的研究

（三）公共产品的决策机制

四、20世纪经济干预思想的繁荣与弱生产国家理论基础的扩大

（一）经济学对国家在微观上干预资源配置的理论主张

（二）凯恩斯主义在宏观上对国家干预经济的理论主张

本讲思考题

第九讲 财产正义问题与强生产国家的设想

一、财产正义观念的交锋史

（一）古代与中世纪对财产权的不同看法

（二）近代早期对财产权的争议

二、洛克奠定私人财产权的现代理论基础

（一）洛克从劳动入手论证私人财产权的合法性

（二）对洛克理论的赞同与反对

（三）洛克理论的现代运用

三、19世纪思想界质疑私人财产权的高潮

（一）19世纪兴盛的对私人财产权的批评

（二）马克思对资本主义私有制的否定

四、小结

本讲思考题

第十讲 财政思想史上对生产国家的理论反思

一、弱生产国家的实践

（一）英国

（二）德国

（三）意大利

（四）法国

（五）美国

二、从经济后果角度对生产国家的质疑

（一）政府对市场经济的干预无效论：对市场机制的重新认识

（二）私有产权的重要性：企业效率和西方世界的兴起

（三）对政府的干预目的和代价的怀疑

三、从非经济后果的角度反思生产国家的扩张

（一）哲学方面

（二）心理学对私人财产权的论证

四、现代生产国家与私人财产权

本讲思考题

第十一讲 福利国家的宿命与通向福利国家的三条道路

一、从财政的社会支出看福利国家的成长

（一）福利国家发展的简单历程

（二）福利国家成长的内容体现

二、福利项目的内容与福利国家模式

（一）福利项目的内容

（二）福利国家的制度模式

三、经济学对福利国家的肯定

（一）经济学对济贫行为的论证

（二）经济学对市场缺陷的研究

（三）经济学瑞典学派对福利国家的论证

四、福利国家成长的动力

（一）历史性契机

（二）三种历史推动力

（三）以三种动力为出发点探索福利国家的成长道路

五、以拯救穷人为起点的英国福利国家的道路实践

（一）英国福利国家建设的历史背景

（二）英国福利国家建设的初步

（三）英国福利国家建设的高潮

六、以服务资本为起点的美国福利国家的道路实践

（一）美国福利国家建设的历史背景

（二）罗斯福新政中的福利国家建设

（三）美国福利国家的建成

七、以解放劳动为起点的瑞典福利国家道路的实践

（一）瑞典社民党执政初期的福利国家建设

（二）二战后瑞典的福利国家建设

本讲思考题

第十二讲 从恩惠到责任：以拯救穷人为出发点的英国福利国家之思想道路

一、英国福利国家成长的思想起点：拯救穷人

（一）济贫与分配正义

（二）对穷人态度的变化

二、从济贫出发而兴起的英国新自由主义思想

（一）转折的起点：曼彻斯特学派的古典自由主义

（二）格林转折与英国新自由主义的产生

三、指导英国福利国家建设的新自由主义之发展

（一）鲍桑葵对新自由主义理论的发展

（二）霍布豪斯规划新自由主义福利国家蓝图

四、英国福利国家思想的成熟

五、福利国家制度中的济贫因素

（一）英国福利国家制度的突出特点：济贫因素

（二）其他西方福利国家制度中的济贫因素

本讲思考题

第十三讲 从消极到积极：以服务资本为起点的美国福利国家之思想道路

一、美国福利国家思想兴起的历史背景

（一）“孤独的拓荒者”的精神与社会达尔文主义

（二）美国国家的成长及其问题

二、美国福利国家成长的关键转折：进步主义运动

（一）进步主义运动的主要主张与行动

（二）新国家主义为国家功能扩张奠定理论基础

三、美国福利国家建设的指导思想：美国新自由主义

（一）美国新自由主义的基底：实用主义

（二）杜威为美国新自由主义引路

（三）罗斯福的新自由主义

四、福利国家建设思想中的服务资本因素

（一）服务资本因素与美国福利国家的建设

（二）西方其他福利国家建设的服务资本因素

本讲思考题

第十四讲 从选择到普遍：以劳动解放为起点的瑞典福利国家之思想道路

一、瑞典福利国家成长的历史基础

（一）历史条件与特殊背景

（二）思想基础：社会民主主义思潮

二、瑞典福利国家思想的形成

（一）瑞典福利国家思想的起点：《爱尔福特纲领》与1897年党纲

（二）瑞典社民党执政初期的指导思想：功能社会主义与人民之家

三、二战后瑞典福利国家思想的成熟

（一）二战后瑞典福利国家的思想表述

（二）现实调整

（三）国际影响

（四）瑞典模式的优点

四、福利国家发展中的劳动解放因素

（一）“瑞典模式”中的劳动解放因素

（二）其他福利国家中的劳动解放因素

本讲思考题

第十五讲 对福利国家的理论激辩与第三条道路探索

一、左派为福利国家辩护

（一）社会民主主义的辩护

（二）罗尔斯、森等人的论证

二、右派对福利国家的否定与批评

（一）针对财政危机与经济问题而对福利国家提出的批评与挑战

（二）诺奇克、哈耶克、布坎南对福利国家的批评与反思

三、福利国家的转型探索：第三条道路？

（一）英国工党的“第三条道路”

（二）西方福利国家的转型探索

本讲思考题

第十六讲 西方现代国家成长的财政逻辑

一、财政问题引导国家制度建设

（一）安全问题、税收合法性与税收国家制度

（二）经济问题、财政生产性与生产国家制度

（三）社会问题、财政保障性与福利国家制度

二、财政思想论证的进展与制度建设中的价值体现

（一）民主

（二）自由

（三）正义

三、财政制度构建与思想演进中的复杂因素

（一）制度与思想

（二）强制与契约

四、国家成长与财政逻辑

（一）什么才是国家？

（二）从工具性国家与目的性国家的互动逻辑看国家的成长

（三）工具性国家与目的性国家经由财政制度而互动

五、经由财政制度而成长的西方国家

（一）成长的历程

（二）未来的展望

本讲思考题

参考文献

刘守刚，男，1971年生，财政学专业，经济学博士、法学博士、政治学博士后，上海财经大学公共经济与管理学院副教授，研究领域：财政史、财政思想史、财政政治学。

出版专著：

《中国公共生产探源与政策选择》

《西方立宪主义的历史基础》

《国家成长的财政逻辑——近现代中国财政转型与政治发展》

《家财帝国及其现代转型》

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书籍介绍

本教材为配合上海财经大学本科课程“西方财政思想史”而写作，其内容不仅呈现发生在西欧（以及北美）地区诸多学者对于财政问题的理论以及这些理论的源、流、变过程，还从国家成长的视角来探索财政思想中包含的政治价值理念。在西方现代国家的发展过程中，曾经遭遇到的各种问题；在国家治理的过程中，这些问题大多被当时的思想家与国务活动者转化为财政问题，然后在财政上运用收支与管理手段来予以解决或至少加以缓解。财政问题的解决、财政思想的创新与收支管理制度的积极改革，在一定程度上能动性地塑造了国家制度乃至社会形态，推动了现代国家制度走向成熟。在这一过程中，至少有三大财政问题围绕着西方现代国家制度的建设过程：怎样用必要的财政收支手段来应对现实世界对国家职能的要求？构建什么样的财政制度才能让国家稳固有效地承担其日益扩大的职能？怎么为安排财政收支以履行应有的国家职能提供合法性辩护？本教材的内容就是探索财政思想史上众多学者对西方现代国家建设过程中出现的上述财政问题的解答，重点放在他们对财政合法性问题的探讨上。这一内容还可以为推进中国现代国家制度建设提供镜鉴。