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本书将出纳人员岗位工作细化为若干工作事项，从出纳人员岗位的实际要求出发，系统地介绍了设置会计科目和账户、处理凭证、记账、办理现金业务，办理银行业务、办理外汇结算业务、整理出纳资料与工作交接等内容。本书适合出纳入员自学及企业培训使用，书中提供了可以参照执行的出纳岗位工作标准和工作细则。

出纳是会计工作中的一个重要环节，作为出纳人员，必须对其工作任务有个全面的认识，熟知出纳的纪律和原则，明确自身的工作任务和权限。只有具备了相应的业务素质和职业道德，才能成为一名优秀称职的专业人员。本书是出纳工作者的快速入门读物，以通俗、易懂为宗旨。力求将乏味的出纳知识用浅显的语言表达出来，全面讲解出纳工作每一环节的操作要领，为出纳人员提供全方位的业务指导。

章 出纳与出纳工作

一、出纳岗位的职责要求

二、出纳人员的工作内容

三、出纳人员的工作流程

四、出纳人员的账务处理

第二章 出纳核算的会计基础

一、核算的基本前提

二、核算的会计要素

三、会计的核算方法

第三章 如何填制和审核会计凭证

一、原始凭证

二、记账凭证

三、会计凭证的传递

第四章 如何登记出纳账簿

一、出纳账簿

二、建账

三、对账和结账

四、出纳报告

第五章 现金业务管理

一、现金日常管理工作

二、现金收入管理

三、现金支出管理

四、现金结算的账务处理

第六章 银行存款管理

一、银行账产的日常管理

二、银行结算业务的管理

三、银行存款的账务处理

第七章 票据结算方式

一、支票结算方式

二、银行汇票结算方式

三、银行本票结算方式

四、商业汇票结算方式

第八章 支付结算方式

一、汇兑

二、委托收款

三、托收承付

四、信用卡

第九章 银行借款的办理

一、银行借款的种类及条件

二、银行借款的日常管理

三、银行借款业务的核算

第十章 外汇管理

一、外汇的基本常识

二、外汇的管理法规

三、外汇的账务核算

第十一章 出纳专门事项实务与技能

一、出纳档案的保管

二、出纳工作的交接

三、出纳工作的考核

四、出纳点钞技术

五、出纳验钞技术

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章 出纳与出纳工作

从事出纳工作，首先要了解什么是出纳，什么是出纳工作。在我们的社会经济生活之中，出纳具体指的是什么呢？

（一）出纳岗位特点及其工作任务

作为出纳人员，必须对其工作任务有全面的认识。只有了解出纳工作的特点，熟悉出纳机构的组织，明确自身的工作任务和权限，具备相应的业务素质和职业道德，才能成为一名优秀称职的专业人员。

1．出纳的社会含义

　在日常生活中，企业员工领取工资、业务人员报销有关差旅费用、采购物品支付各种材料货款，这一系列的经济活动都与货币资金的收付、往来结算密不可分。如何对这些货币进行有效的管理，保证其安全完整，把钱用在刀刃上，就成为各企事业单位财务管理的首要问题。因此，任何有独立资金运转的单位或机构都会根据其实际情况设置专职的岗位和人员，专门负责保管、收付和结算其拥有的货币资金，随时掌握资金的收支变化情况，合理调度资金，确保经济利益得到有效保护。这个岗位就是出纳岗位，负责这个岗位工作的人员就是出纳人员。

出纳是会计工作中必不可少的组成部分，出纳人员按照国家有关法规和企业的规章制度管理货币资金收支结算的经济活动。出纳工作是出纳概念的一个核心内容，是企事业单位的票、据、货币资金和有价证券等的收付、保管、核算工作的总和。但通常所说的出纳，指的是从事出纳工作的出纳人员。

从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）及备用金保管员。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们要填制和审核许多原始凭证；他们直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素质和职业道德修养。所不同的是，各类收款员一般工作在经济活动的线，各种票据和货币资金的收入特别是货币资金的收人，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，可以说收款员（收银员）等是会计机构的出纳派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合来考虑。

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书籍介绍

《出纳快速入门》将出纳人员岗位工作细化为若干工作事项，从出纳人员岗位的实际要求出发，系统地介绍了设置会计科目和账户、处理凭证、记账、办理现金业务，办理银行业务、办理外汇结算业务、整理出纳资料与工作交接等内容。